Фізична особа, яка здійснює протягом звітного року продаж інвестиційного активу повинна подати декларацію про майновий стан і доходи до органу фіскальної служби, в якому вона перебуває на обліку, незалежно від того отримано інвестиційний прибуток / збиток  і чи сплачено податок з доходів інвестора податковим агентом.    Інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу, та його вартістю, що визначається із суми витрат на придбання такого активу з урахуванням норм підпунктів 170.2.4 - 170.2.6 п. 170.2 ст. 170 Податкового кодексу (крім операцій з деривативами).     Платник податку, який проводить операції з інвестиційними активами, має право скористатися послугами професійного торговця цінними паперами, включаючи банк та укласти договір з таким торговцем про виконання ним функцій податкового агента.                   Проте, запровадження обов’язку податкового агента для професійного торговця цінними паперами, включаючи банк, не звільняє платника податку від обов’язку декларування результатів усіх операцій з купівлі та продажу інвестиційних активів, здійснених протягом звітного (податкового) року як на території України, так і за її межами, за винятком випадків, зазначених в пп. 170.2.8 п. 170.2 ст. 170 Податкового кодексу.     Облік загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами ведеться платником податку самостійно, окремо від інших доходів і витрат.      Якщо загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами має від'ємне значення, його сума переноситься у зменшення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами наступних років до його повного погашення.      Розрахунок податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб, отриманих від операцій з інвестиційними активами, здійснюється у додатку 3 до податкової декларації про майновий стан і доходи.      Оподатковується інвестиційний прибуток за ставкою 15% (або 17% - у випадку перевищення сумою доходу десятикратного розміру мінімальної заробітної плати).
Сектор комунікацій ДПІ у м. Чернігові