Трансферне ціноутворення – ключовий елемент податкового контролю за міжнародними операціями. В Україні його регулювання викладено у статті 39 Податкового кодексу, який вимагає, щоб угоди між взаємозалежними особами здійснювались на ринкових умовах. 2025 року вимоги стали жорсткішими. Саме тому зростає попит на професійні послуги з трансфертного ціноутворення, які дозволяють компаніям зосередитись виключно на питаннях бізнесу.
Кому потрібні послуги ТЦО
Вимоги трансфертного ціноутворення стосуються підприємств, які:
- проводять операції із взаємозалежними особами – резидентами чи нерезидентами, включаючи учасників однієї групи компаній;
- взаємодіють із контрагентами з низькоподаткових юрисдикцій, затверджених Кабінетом Міністрів України;
- ведуть зовнішньоекономічну діяльність, де обсяг угод перевищує порогові значення визнання операцій контрольованими;
- є резидентами Дія Сіті та виплачують доходи іноземним партнерам або пов'язаним IT-компаніям;
- планують реструктуризацію, злиття чи поділ бізнесу, що впливає на рух фінансових потоків усередині групи.
Якщо компанія відповідає хоча б одному з цих критеріїв, їй слід здійснити аналіз своїх угод і визначити, які операції підпадають під контроль ТЦО.
Трансферне ціноутворення: не лише контроль, а й стратегія
Системний підхід до ТЦО дозволяє бізнесу бачити реальну структуру прибутків та витрат, розуміти, де формується додана вартість та як оптимізувати фінансові потоки між підрозділами. Аналіз контрольованих операцій дозволяє коригувати внутрішні процеси – від договірних умов до ціноутворення всередині групи.
Основні напрямки роботи «Парето»
Компанія «Парето» надає комплексні рішення у сфері ТЦО, що охоплюють усі стадії – від аналізу операцій до супроводу податкових перевірок.
- Консультації з ТЦО. Фахівці «Парето» допоможуть визначити, чи підпадають операції під контроль, вибрати метод визначення ринкової ціни та розрахувати діапазон рентабельності.
- Підготовка звітності. Формується повний пакет документів, що підтверджує відповідність операцій ринковим умовам.
- Аудит контрольованих операцій. Проводиться незалежна перевірка вже підготовленої документації для виявлення неточностей, уточнення списку контрольованих операцій та оцінки відповідності законодавчим вимогам.
- Розробка та впровадження політики ТЦО. Для великих груп "Парето" розробляє внутрішню політику трансфертного ціноутворення – з описом функцій сторін, методів формування цін та стандартів документування.
Міжнародні стандарти та тенденції 2025 року
Україна впроваджує стандарти ОЕСР та План BEPS, які передбачають трирівневу звітність:
- локальний файл (Local file) - Деталізовані дані про контрольні операції;
- глобальний файл (Master file) – опис структури та політики ТЦО міжнародної групи;
- звіт у розрізі країн (CbC Report) - Зведені показники прибутку та податків за юрисдикціями.
Підготовка такої звітності вимагає досвіду та точності, адже помилки можуть призвести до донарахувань та штрафів.
Чому компанії обирають "Парето"
Фахівці «Парето» працюють на стику податкового, юридичного та фінансового консалтингу. Їхнє завдання – не просто оформити документи, а вибудувати системний підхід до ТЦО, який захистить бізнес під час проведення перевірок та підвищить прозорість внутрішніх процесів.
Якісно підготовлена звітність з ТЦО – це гарантія законності операцій, впевненість у стабільності та захист інтересів компанії. Дізнайтесь більше, замовивши консультації з трансфертного ціноутворення https://tco-audit.com.ua/ua/ з «Парето».
